Strategi Bayar Pajak Hotel untuk Bisnis Guest House dan Hostel

Ini adalah pajak daerah yang dikenakan atas layanan akomodasi dan fasilitas penunjang yang disediakan oleh hotel, guest house, hostel, dan sejenisnya. Besaran tarif PBJT/Pajak Hotel ditetapkan oleh masing-masing pemerintah daerah (Pemda) dan biasanya berkisar antara 10-15% dari nilai transaksi. Dasar pengenaan pajak (DPP) adalah jumlah pembayaran atau yang seharusnya dibayar oleh konsumen.

Meskipun pada umumnya jasa perhotelan dikecualikan dari PPN, penting untuk dicermati bahwa tidak semua layanan yang diberikan oleh guest house dan hostel bebas PPN. Sebagaimana diatur dalam Pasal 6 ayat 6) PMK 70/2020, terdapat beberapa jenis jasa yang dikenakan PPN.

• PPh Pasal 21: Dikenakan atas penghasilan yang diterima oleh karyawan guest house atau hostel (gaji, upah, tunjangan, dan sebagainya).
• PPh Pasal 23: Dikenakan atas pembayaran kepada pihak ketiga atas jasa yang disewa oleh guest house/hostel, misalnya jasa perbaikan AC, jasa kebersihan, atau jasa konsultasi.
• PPh Final Pasal 4 ayat (2): Jika guest house/hostel dimiliki oleh individu dan menyewakan sebagian ruangannya untuk kegiatan komersial (misalnya ATM, toko), maka penghasilan dari sewa tersebut dikenakan PPh Final 10%.
• PPh Badan: Jika guest house/hostel berbentuk badan usaha (PT, CV), maka laba bersih perusahaan dikenakan PPh Badan sesuai tarif yang berlaku.

Dikenakan atas kepemilikan tanah dan bangunan yang digunakan untuk operasional guest house/hostel.

• Penyewaan Kamar: Ini adalah layanan utama yang dikenakan PBJT/Pajak Hotel.
• Fasilitas Penunjang Kamar: Fasilitas yang terkait langsung dengan penyewaan kamar, seperti AC, layanan kamar (room service), kasur tambahan (extra bed), binatu (laundry and dry cleaning), furnitur, brankas (safety box), telepon, internet, minibar, dan TV satelit/kabel, termasuk dalam objek PBJT/Pajak Hotel.
• Fasilitas untuk Tamu Menginap: Fasilitas yang berhubungan langsung dengan penyewaan kamar dan hanya diperuntukkan bagi tamu yang menginap, seperti fasilitas olahraga dan hiburan, fotokopi, teleks, faksimile, dan transportasi hotel, juga termasuk dalam objek PBJT/Pajak Hotel.

• Penyewaan Ruangan Selain untuk Pertemuan/Acara: Penyewaan ruangan untuk ATM, kantor, perbankan, restoran, tempat hiburan, karaoke, apotek, toko retail, dan klinik di dalam area guest house/hostel dikenakan PPN.
• Penjualan Barang Kena Pajak (BKP): Jika guest house/hostel menjual barang seperti souvenir, makanan ringan kemasan, atau minuman kemasan yang dibawa pulang (take-away), maka penjualan tersebut dikenakan PPN.
• Jasa Lain yang Tidak Terkait Langsung dengan Akomodasi: Jasa-jasa lain yang secara jelas terpisah dari layanan akomodasi dan tidak termasuk dalam fasilitas penunjang kamar, dapat dikenakan PPN tergantung pada jenis jasa tersebut.

Kelola biaya operasional secara efisien dan efektif. Cari cara untuk mengurangi biaya tanpa mengorbankan kualitas layanan.

Investasikan pada aset produktif yang dapat meningkatkan efisiensi operasional, seperti peralatan modern, sistem manajemen properti, atau pelatihan karyawan. Biaya penyusutan aset ini dapat menjadi pengurang pajak.

Jika memungkinkan, gunakan jasa profesional seperti konsultan pajak atau akuntan untuk membantu mengelola keuangan dan perpajakan bisnis Anda.

Pastikan semua transaksi terdokumentasi dengan baik, termasuk faktur, kuitansi, dan bukti pembayaran lainnya. Dokumentasi yang lengkap dan akurat akan memudahkan proses audit pajak dan meminimalkan risiko sanksi.

Lakukan evaluasi rutin terhadap strategi perpajakan Anda untuk memastikan bahwa strategi tersebut masih relevan dan efektif.