pajak/

Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 26 untuk Transaksi dengan Pihak Asi

Ilustrasi perhitungan PPh Pasal 26

Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 26 (PPh 26) untuk Transaksi dengan Pihak Asing

Pajak Penghasilan Pasal 26 (PPh 26) adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Luar Negeri (WPLN) dari Indonesia, selain dari Bentuk Usaha Tetap (BUT) di Indonesia. Pemahaman yang komprehensif mengenai perhitungan PPh 26 penting bagi perusahaan di Indonesia yang melakukan transaksi dengan WPLN untuk memenuhi kewajiban perpajakan dengan benar dan menghindari sanksi.

Tarif PPh Pasal 26 dan Pemanfaatan P3B

Dasar perhitungan PPh Pasal 26 adalah tarif pajak yang dikalikan dengan jumlah bruto penghasilan. Tarif umum adalah 20%, namun dapat berbeda jika terdapat Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

  • Tarif Umum PPh Pasal 26
    • Tarif standar adalah 20% (dua puluh persen) dan bersifat final.
    • Dikenakan atas jumlah bruto penghasilan yang diterima atau diperoleh WPLN dari Indonesia.
  • Pengecualian dan Penggunaan Tarif P3B (Tax Treaty)
    • Tarif berdasarkan P3B: Bisa lebih rendah dari 20%, bahkan 0%, untuk jenis penghasilan tertentu. WPLN wajib menyerahkan Surat Keterangan Domisili (SKD) atau Certificate of Residence (CoR) yang sah.
    • Tarif khusus 20% berlaku untuk laba setelah pajak dari BUT di Indonesia yang dialihkan ke kantor pusatnya di luar negeri dan tidak ditanamkan kembali di Indonesia.
    • Tarif 20% dari perkiraan penghasilan neto dapat dikenakan untuk penjualan atau pengalihan saham perusahaan Special Purpose Vehicle (SPV) yang didirikan di negara suaka pajak (tax haven).

Penting untuk selalu memeriksa ketentuan P3B yang berlaku antara Indonesia dan negara domisili WPLN sebelum melakukan pemotongan PPh Pasal 26.

Langkah-Langkah dan Contoh Perhitungan PPh Pasal 26

Perhitungan PPh Pasal 26 melibatkan pengalian tarif pajak dengan dasar pengenaan pajak, yaitu jumlah bruto penghasilan, kecuali untuk kasus-kasus tertentu seperti premi asuransi.

  1. 1
    Rumus Dasar Perhitungan
    PPh Pasal 26 = Tarif PPh Pasal 26 × Jumlah Bruto Penghasilan.
  2. 2
    Contoh Perhitungan (Tarif Standar 20%)
    PT ABC di Indonesia membayar royalti sebesar Rp100.000.000 kepada perusahaan XYZ di Singapura. Jika tidak ada P3B yang berlaku, maka PPh Pasal 26 yang harus dipotong PT ABC adalah: 20% × Rp100.000.000 = Rp20.000.000.
  3. 3
    Contoh Perhitungan dengan P3B
    PT ABC di Indonesia membayar dividen sebesar Rp500.000.000 kepada Mr. Smith, yang berdomisili di Amerika Serikat. Berdasarkan P3B Indonesia-Amerika Serikat, tarif PPh atas dividen adalah 15%. Maka, PPh Pasal 26 yang dipotong adalah: 15% × Rp500.000.000 = Rp75.000.000. Mr. Smith wajib menyerahkan SKD/CoR.
  4. 4
    Perhitungan Khusus untuk Premi Asuransi
    Penghasilan yang dikenakan PPh 26 adalah perkiraan penghasilan neto:
    • Asuransi Langsung: Perkiraan penghasilan neto adalah 50% dari premi yang dibayarkan. PPh Pasal 26 = 20% × (50% × Jumlah Premi).
    • Reasuransi: Perkiraan penghasilan neto adalah 10% dari premi yang dibayarkan. PPh Pasal 26 = 20% × (10% × Jumlah Premi).

Perhitungan ini menjadi dasar bagi pemotong pajak di Indonesia untuk menyetorkan PPh Pasal 26 ke kas negara.

Objek Pajak dan Dasar Perhitungan PPh Pasal 26

Berikut adalah tabel ringkasan objek pajak yang umum dikenakan PPh Pasal 26 beserta dasar perhitungannya:

Objek Pajak (Jenis Penghasilan) Tarif Umum PPh 26 Dasar Pengenaan Pajak Keterangan (P3B/Khusus)
Dividen 20% Jumlah bruto dividen Tarif P3B dapat lebih rendah (misalnya 10%, 15%).
Bunga (termasuk premium, diskonto) 20% Jumlah bruto bunga Tarif P3B dapat lebih rendah (misalnya 0%, 10%, 15%).
Royalti 20% Jumlah bruto royalti Tarif P3B dapat lebih rendah (misalnya 10%, 15%).
Imbalan Jasa, Pekerjaan, dan Kegiatan 20% Jumlah bruto imbalan Tarif P3B bisa lebih rendah atau dibebaskan, tergantung jenis jasa dan ketentuan P3B.
Sewa dan penghasilan lain penggunaan harta 20% Jumlah bruto sewa/penghasilan Tarif P3B dapat lebih rendah.
Premi Asuransi (dibayar ke WPLN) 20%
  • 50% dari premi bruto (asuransi langsung)
  • 10% dari premi bruto (reasuransi)
 PPh 26 = 20% × Perkiraan Penghasilan Neto tersebut.

Memahami cara perhitungan PPh Pasal 26, termasuk tarif yang berlaku dan potensi penggunaan P3B, sangat krusial bagi Wajib Pajak di Indonesia untuk memastikan kepatuhan dan efisiensi dalam transaksi internasional. Selalu perbarui informasi mengenai peraturan perpajakan dan konsultasikan dengan ahli pajak jika terdapat keraguan.

[ { "labelName": "Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21)", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-21-(pph-21)", "subtitle": "Pajak atas penghasilan karyawan dan individu." } ] }, { "labelName": "Blog Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak PPh 22: Panduan Praktis untuk Importir, Distributor, dan Pemilik Toko Besar", "slugToPage": "pajak-pph-22-panduan-praktis-untuk-importir,-distributor,-dan-pemilik-toko-besar", "subtitle": "Panduan pajak efektif untuk importir dan distributor." }, { "name": "Wajib Tahu! Pajak PPh 15 untuk Ekspedisi, Kontraktor, dan Bisnis Khusus", "slugToPage": "wajib-tahu!-pajak-pph-15-untuk-ekspedisi,-kontraktor,-dan-bisnis-khusus", "subtitle": "Informasi penting tentang pajak PPh 15 ekspedisi, kontraktor." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 23: Siapa yang Wajib Memotong dan Bagaimana Car", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-23-siapa-yang-wajib-memotong-dan-bagaimana-car", "subtitle": "Pemotongan PPh 23 oleh perusahaan terhadap pembayaran jasa." } ] }, { "labelName": "Dokumen", "labelHue": 320, "nodes": [ { "name": "Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)", "slugToPage": "nomor-pokok-wajib-pajak-(npwp)", "subtitle": "Identitas unik wajib pajak untuk administrasi perpajakan." }, { "name": "Surat Keterangan Domisili", "slugToPage": "surat-keterangan-domisili", "subtitle": "Surat resmi mengonfirmasi tempat tinggal seseorang." } ] }, { "labelName": "Blog Dokumen", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Cara Mengurus Surat Keterangan Domisili Usaha untuk Legalitas Bisnis", "slugToPage": "cara-mengurus-surat-keterangan-domisili-usaha-untuk-legalitas-bisnis", "subtitle": "Proses pembuatan dokumen legal alamat usaha." }, { "name": "Cara Membuat Surat Keterangan Pindah Domisili Antar Kota/Provinsi", "slugToPage": "cara-membuat-surat-keterangan-pindah-domisili-antar-kotaprovinsi", "subtitle": "Panduan membuat surat pindah antar kota/provinsi." } ] }, { "labelName": "Blog Aplikasi", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Livin Mandiri: Cara Cek Saldo dan Transaksi dengan Aplikasi Mandiri", "slugToPage": "livin-mandiri-cara-cek-saldo-dan-transaksi-dengan-aplikasi-mandiri", "subtitle": "Panduan cek saldo dan transaksi di aplikasi Mandiri." } ] } ]

Blog Pajak Lainnya

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Lihat selengkapnya
Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Lihat selengkapnya
Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Lihat selengkapnya
Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Lihat selengkapnya
Logo Ambisius

Berita terbaru dari berbagai sumber, dalam satu tempat

Berbagai sumber terpercaya, jadi satu

Selalu terkini, sesuai peristiwa

AI bantu ringkas, baca lebih cepat

Mulai Jelajahi

Informasi Terbaru

Tottenham Gagal Pertahankan Keunggulan, Takluk 1-2 dari Aston Villa

Tottenham Gagal Pertahankan Keunggulan, Takluk 1-2 dari Aston Villa

Berikut 5-7 kata deskripsi: 1. **Tottenham gagal pertahankan keunggulan, takluk 1-2.** 2. **Spurs buang keunggulan, kalah 1-2 dari Villa.** 3. **Keunggulan Tottenham lenyap, takluk 1-2 oleh Villa.** 4. **Tottenham kalah 1-2 setelah unggul dari Villa.** 5. **Spurs takluk 1-2, keunggulan mereka sirna.**

Baru Sebulan Melatih, Ange Postecoglou Langsung Dipecat Nottingham Forest

Baru Sebulan Melatih, Ange Postecoglou Langsung Dipecat Nottingham Forest

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk situasi tersebut: 1. **Ange Postecoglou dipecat Forest, baru sebulan.** (6 kata) 2. **Forest pecat Ange, masa melatih cuma sebulan.** (7 kata) 3. **Dipecat cepat! Postecoglou cuma sebulan di Forest.** (7 kata) 4. **Postecoglou dipecat Forest setelah melatih sebulan.** (7 kata) 5. **Baru sebulan, Postecoglou dipecat Nottingham Forest.** (7 kata)

Chivu Bawa Inter Milan Tak Terkalahkan, Puncaki Serie A

Chivu Bawa Inter Milan Tak Terkalahkan, Puncaki Serie A

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk "Chivu Bawa Inter Milan Tak Terkalahkan, Puncaki Serie A": 1. **Chivu kunci Inter tak terkalahkan, puncaki Serie A.** 2. **Inter tak terkalahkan berkat Chivu, kokoh di puncak.** 3. **Chivu pilar Inter: Tak terkalahkan, raja Serie A.** 4. **Berkat Chivu, Inter perkasa, kuasai puncak Serie A.** 5. **Inter tak terkalahkan, Chivu bawa ke puncak Serie A.**

Rafael Leao Kembali Starter, Allegri Beri Pesan Penting: Buktikan!

Rafael Leao Kembali Starter, Allegri Beri Pesan Penting: Buktikan!

Here are 5 to 7-word descriptions in Bahasa Indonesia: 1. **Leao starter lagi, Allegri tuntut pembuktian.** (6 words) 2. **Allegri tantang Leao buktikan diri sebagai starter.** (7 words) 3. **Kesempatan Leao starter, Allegri wajibkan bukti.** (6 words) 4. **Leao kembali starter, Allegri beri pesan penting.** (7 words) 5. **Allegri pesan Leao: Buktikan dirimu di lapangan.** (7 words)

Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open, Takluk dari Ganda Jepang

Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open, Takluk dari Ganda Jepang

Berikut beberapa pilihan 5-7 kata: 1. Fajar/Fikri gagal Denmark Open, takluk Jepang. 2. Impian juara Denmark pupus, Fajar/Fikri. 3. Fajar/Fikri takluk Jepang, gagal juara Denmark. 4. Kandas juara Denmark, Fajar/Fikri dikalahkan Jepang. 5. Gagal juara Denmark, Fajar/Fikri takluk Jepang.

Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open 2025, Takluk Dramatis dari Jepang

Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open 2025, Takluk Dramatis dari Jepang

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open 2025: 1. **Fajar/Fikri takluk dramatis Jepang, juara Denmark lepas.** (7 kata) 2. **Gagal juara, Fajar/Fikri kalah dramatis dari Jepang.** (7 kata) 3. **Jepang hentikan Fajar/Fikri, juara Denmark lepas dramatis.** (7 kata) 4. **Kekalahan dramatis Fajar/Fikri dari Jepang di Denmark.** (7 kata) 5. **Fajar/Fikri gagal juara, Jepang menangi drama Denmark.** (7 kata)

AC Milan Dilanda Badai Cedera, Allegri Usulkan Solusi Unik

AC Milan Dilanda Badai Cedera, Allegri Usulkan Solusi Unik

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk judul tersebut: 1. Badai cedera Milan, Allegri usulkan solusi unik. 2. Krisis cedera Milan, Allegri tawarkan ide unik. 3. Milan dihantam cedera, Allegri cari jalan unik. 4. Solusi unik Allegri hadapi badai cedera Milan. 5. Milan dilanda cedera, Allegri punya solusi unik.

Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open 2025, Takluk dari Ganda Jepang

Fajar/Fikri Gagal Juara Denmark Open 2025, Takluk dari Ganda Jepang

Berikut 5-7 kata deskripsi: 1. Fajar/Fikri gagal juara, takluk ganda Jepang. 2. Mimpi juara pupus, kalah dari Jepang. 3. Fajar/Fikri kalah final Denmark, dikalahkan Jepang. 4. Ganda putra takluk Jepang, gagal juara Denmark. 5. Fajar/Fikri runner-up Denmark, dikalahkan ganda Jepang.

Erin Taulany Buka Suara: Gugatan Cerai Andre Ditolak 3 Kali, Ada Apa?

Erin Taulany Buka Suara: Gugatan Cerai Andre Ditolak 3 Kali, Ada Apa?

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang Erin Taulany: 1. **Erin ungkap alasan gugatan cerai ditolak 3 kali.** 2. **Gugatan cerai Andre-Erin ditolak berkali-kali, ada apa?** 3. **Erin Taulany bicara gugatan cerai ditolak terus.** 4. **Misteri gugatan cerai Andre ditolak tiga kali.** 5. **Erin jelaskan mengapa cerai Andre-nya ditolak.**

Prabowo Ancam Reshuffle Menteri, Bahlil: "Hanya Presiden yang Tahu"

Prabowo Ancam Reshuffle Menteri, Bahlil: "Hanya Presiden yang Tahu"

Berikut 5 pilihan deskripsi 5-7 kata: 1. **Prabowo ancam reshuffle, Bahlil: Hanya Presiden tahu.** 2. **Ancaman reshuffle Prabowo, Bahlil serahkan ke Presiden.** 3. **Bahlil: Reshuffle menteri, hak prerogatif Presiden.** 4. **Prabowo gertak reshuffle, Bahlil: Wewenang Presiden.** 5. **Reshuffle: Bahlil tegaskan hanya Presiden yang berwenang.**

Mendikti Brian Yuliarto: Kampus Harus Bebas Bullying, Dorong Unud Tindak Pelaku

Mendikti Brian Yuliarto: Kampus Harus Bebas Bullying, Dorong Unud Tindak Pelaku

Here are 5 to 7 word descriptions for Mendikti Brian Yuliarto: 1. Mendikti: Kampus Bebas Bullying, Tindak Pelaku. 2. Brian Yuliarto: Tegaskan Kampus Tanpa Perundungan. 3. Mendikti Dorong Penindakan Tegas Pelaku Bullying. 4. Brian: Wujudkan Kampus Aman, Hukumi Pelaku. 5. Mendikti: Zero Toleransi Bullying, Jamin Keamanan.

Kematian Diplomat Kemlu: Pengacara Desak Bareskrim Ambil Alih Kasus

Kematian Diplomat Kemlu: Pengacara Desak Bareskrim Ambil Alih Kasus

Here are a few options: 1. **Pengacara desak Bareskrim usut kematian diplomat Kemlu.** (6 words) 2. **Bareskrim didesak ambil alih kasus kematian diplomat.** (7 words) 3. **Desakan pengacara agar Bareskrim tangani kematian diplomat.** (7 words) 4. **Kasus diplomat meninggal, Bareskrim diminta selidiki.** (6 words) 5. **Pengacara minta Bareskrim ambil alih kasus diplomat.** (7 words)