pajak/

Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 26 untuk Transaksi dengan Pihak Asi

Ilustrasi perhitungan PPh Pasal 26

Perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 26 (PPh 26) untuk Transaksi dengan Pihak Asing

Pajak Penghasilan Pasal 26 (PPh 26) adalah pajak yang dikenakan atas penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak Luar Negeri (WPLN) dari Indonesia, selain dari Bentuk Usaha Tetap (BUT) di Indonesia. Pemahaman yang komprehensif mengenai perhitungan PPh 26 penting bagi perusahaan di Indonesia yang melakukan transaksi dengan WPLN untuk memenuhi kewajiban perpajakan dengan benar dan menghindari sanksi.

Tarif PPh Pasal 26 dan Pemanfaatan P3B

Dasar perhitungan PPh Pasal 26 adalah tarif pajak yang dikalikan dengan jumlah bruto penghasilan. Tarif umum adalah 20%, namun dapat berbeda jika terdapat Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B).

  • Tarif Umum PPh Pasal 26
    • Tarif standar adalah 20% (dua puluh persen) dan bersifat final.
    • Dikenakan atas jumlah bruto penghasilan yang diterima atau diperoleh WPLN dari Indonesia.
  • Pengecualian dan Penggunaan Tarif P3B (Tax Treaty)
    • Tarif berdasarkan P3B: Bisa lebih rendah dari 20%, bahkan 0%, untuk jenis penghasilan tertentu. WPLN wajib menyerahkan Surat Keterangan Domisili (SKD) atau Certificate of Residence (CoR) yang sah.
    • Tarif khusus 20% berlaku untuk laba setelah pajak dari BUT di Indonesia yang dialihkan ke kantor pusatnya di luar negeri dan tidak ditanamkan kembali di Indonesia.
    • Tarif 20% dari perkiraan penghasilan neto dapat dikenakan untuk penjualan atau pengalihan saham perusahaan Special Purpose Vehicle (SPV) yang didirikan di negara suaka pajak (tax haven).

Penting untuk selalu memeriksa ketentuan P3B yang berlaku antara Indonesia dan negara domisili WPLN sebelum melakukan pemotongan PPh Pasal 26.

Langkah-Langkah dan Contoh Perhitungan PPh Pasal 26

Perhitungan PPh Pasal 26 melibatkan pengalian tarif pajak dengan dasar pengenaan pajak, yaitu jumlah bruto penghasilan, kecuali untuk kasus-kasus tertentu seperti premi asuransi.

  1. 1
    Rumus Dasar Perhitungan
    PPh Pasal 26 = Tarif PPh Pasal 26 × Jumlah Bruto Penghasilan.
  2. 2
    Contoh Perhitungan (Tarif Standar 20%)
    PT ABC di Indonesia membayar royalti sebesar Rp100.000.000 kepada perusahaan XYZ di Singapura. Jika tidak ada P3B yang berlaku, maka PPh Pasal 26 yang harus dipotong PT ABC adalah: 20% × Rp100.000.000 = Rp20.000.000.
  3. 3
    Contoh Perhitungan dengan P3B
    PT ABC di Indonesia membayar dividen sebesar Rp500.000.000 kepada Mr. Smith, yang berdomisili di Amerika Serikat. Berdasarkan P3B Indonesia-Amerika Serikat, tarif PPh atas dividen adalah 15%. Maka, PPh Pasal 26 yang dipotong adalah: 15% × Rp500.000.000 = Rp75.000.000. Mr. Smith wajib menyerahkan SKD/CoR.
  4. 4
    Perhitungan Khusus untuk Premi Asuransi
    Penghasilan yang dikenakan PPh 26 adalah perkiraan penghasilan neto:
    • Asuransi Langsung: Perkiraan penghasilan neto adalah 50% dari premi yang dibayarkan. PPh Pasal 26 = 20% × (50% × Jumlah Premi).
    • Reasuransi: Perkiraan penghasilan neto adalah 10% dari premi yang dibayarkan. PPh Pasal 26 = 20% × (10% × Jumlah Premi).

Perhitungan ini menjadi dasar bagi pemotong pajak di Indonesia untuk menyetorkan PPh Pasal 26 ke kas negara.

Objek Pajak dan Dasar Perhitungan PPh Pasal 26

Berikut adalah tabel ringkasan objek pajak yang umum dikenakan PPh Pasal 26 beserta dasar perhitungannya:

Objek Pajak (Jenis Penghasilan) Tarif Umum PPh 26 Dasar Pengenaan Pajak Keterangan (P3B/Khusus)
Dividen 20% Jumlah bruto dividen Tarif P3B dapat lebih rendah (misalnya 10%, 15%).
Bunga (termasuk premium, diskonto) 20% Jumlah bruto bunga Tarif P3B dapat lebih rendah (misalnya 0%, 10%, 15%).
Royalti 20% Jumlah bruto royalti Tarif P3B dapat lebih rendah (misalnya 10%, 15%).
Imbalan Jasa, Pekerjaan, dan Kegiatan 20% Jumlah bruto imbalan Tarif P3B bisa lebih rendah atau dibebaskan, tergantung jenis jasa dan ketentuan P3B.
Sewa dan penghasilan lain penggunaan harta 20% Jumlah bruto sewa/penghasilan Tarif P3B dapat lebih rendah.
Premi Asuransi (dibayar ke WPLN) 20%
  • 50% dari premi bruto (asuransi langsung)
  • 10% dari premi bruto (reasuransi)
 PPh 26 = 20% × Perkiraan Penghasilan Neto tersebut.

Memahami cara perhitungan PPh Pasal 26, termasuk tarif yang berlaku dan potensi penggunaan P3B, sangat krusial bagi Wajib Pajak di Indonesia untuk memastikan kepatuhan dan efisiensi dalam transaksi internasional. Selalu perbarui informasi mengenai peraturan perpajakan dan konsultasikan dengan ahli pajak jika terdapat keraguan.

[ { "labelName": "Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21)", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-21-(pph-21)", "subtitle": "Pajak atas penghasilan karyawan dan individu." } ] }, { "labelName": "Blog Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak PPh 22: Panduan Praktis untuk Importir, Distributor, dan Pemilik Toko Besar", "slugToPage": "pajak-pph-22-panduan-praktis-untuk-importir,-distributor,-dan-pemilik-toko-besar", "subtitle": "Panduan pajak efektif untuk importir dan distributor." }, { "name": "Wajib Tahu! Pajak PPh 15 untuk Ekspedisi, Kontraktor, dan Bisnis Khusus", "slugToPage": "wajib-tahu!-pajak-pph-15-untuk-ekspedisi,-kontraktor,-dan-bisnis-khusus", "subtitle": "Informasi penting tentang pajak PPh 15 ekspedisi, kontraktor." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 23: Siapa yang Wajib Memotong dan Bagaimana Car", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-23-siapa-yang-wajib-memotong-dan-bagaimana-car", "subtitle": "Pemotongan PPh 23 oleh perusahaan terhadap pembayaran jasa." } ] }, { "labelName": "Dokumen", "labelHue": 320, "nodes": [ { "name": "Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP)", "slugToPage": "nomor-pokok-wajib-pajak-(npwp)", "subtitle": "Identitas unik wajib pajak untuk administrasi perpajakan." }, { "name": "Surat Keterangan Domisili", "slugToPage": "surat-keterangan-domisili", "subtitle": "Surat resmi mengonfirmasi tempat tinggal seseorang." } ] }, { "labelName": "Blog Dokumen", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Cara Mengurus Surat Keterangan Domisili Usaha untuk Legalitas Bisnis", "slugToPage": "cara-mengurus-surat-keterangan-domisili-usaha-untuk-legalitas-bisnis", "subtitle": "Proses pembuatan dokumen legal alamat usaha." }, { "name": "Cara Membuat Surat Keterangan Pindah Domisili Antar Kota/Provinsi", "slugToPage": "cara-membuat-surat-keterangan-pindah-domisili-antar-kotaprovinsi", "subtitle": "Panduan membuat surat pindah antar kota/provinsi." } ] }, { "labelName": "Blog Aplikasi", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Livin Mandiri: Cara Cek Saldo dan Transaksi dengan Aplikasi Mandiri", "slugToPage": "livin-mandiri-cara-cek-saldo-dan-transaksi-dengan-aplikasi-mandiri", "subtitle": "Panduan cek saldo dan transaksi di aplikasi Mandiri." } ] } ]

Blog Pajak Lainnya

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Lihat selengkapnya
Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Lihat selengkapnya
Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Lihat selengkapnya
Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Lihat selengkapnya
Logo Ambisius

Berita terbaru dari berbagai sumber, dalam satu tempat

Berbagai sumber terpercaya, jadi satu

Selalu terkini, sesuai peristiwa

AI bantu ringkas, baca lebih cepat

Mulai Jelajahi

Informasi Terbaru

Impor Senjata Indonesia Tembus Rp1,06 Triliun, UEA-AS Pemasok Utama

Impor Senjata Indonesia Tembus Rp1,06 Triliun, UEA-AS Pemasok Utama

Berikut beberapa pilihan 5-7 kata deskripsi dalam Bahasa Indonesia: 1. **Indonesia impor senjata triliunan, UEA-AS pemasok.** (6 kata) 2. **Impor senjata RI capai triliunan dari UEA-AS.** (7 kata) 3. **UEA-AS pemasok utama impor senjata triliunan RI.** (7 kata) 4. **Indonesia beli senjata triliunan, pemasoknya UEA-AS.** (6 kata) 5. **Impor senjata RI tembus triliunan, UEA-AS pemasok.** (7 kata)

Celios Bongkar: 50 Triliuner & Pejabat Prabowo Makin Kaya, Ketimpangan Ancam Publik

Celios Bongkar: 50 Triliuner & Pejabat Prabowo Makin Kaya, Ketimpangan Ancam Publik

Tentu, berikut 5-7 kata deskripsi untuk "Celios Bongkar: 50 Triliuner & Pejabat Prabowo Makin Kaya, Ketimpangan Ancam Publik": 1. **Celios: Kekayaan elit, ketimpangan ancam publik.** 2. **Pejabat Prabowo kaya, ketimpangan publik terancam.** 3. **Celios bongkar ketimpangan: Elit makin sejahtera.** 4. **Kekayaan elit meningkat, publik terancam ketimpangan.** 5. **Ancaman ketimpangan akibat pejabat Prabowo kaya.**

Investor Asing Hantam BEI Awal September, Net Sell Rp4,17 T Ancam Saham Bank

Investor Asing Hantam BEI Awal September, Net Sell Rp4,17 T Ancam Saham Bank

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk berita tersebut: 1. **Asing net sell Rp4,17 T, bank terancam.** 2. **Jual bersih asing hantam BEI, bank tertekan.** 3. **Tekanan jual asing, Rp4,17 T ancam bank.** 4. **Investor asing kabur, saham bank terpukul.** 5. **Net sell triliunan, asing guncang BEI dan bank.**

Pertamina Tebar Diskon Besar BBM & LPG Hingga Rp25.000, Cek Cara Dapatnya!

Pertamina Tebar Diskon Besar BBM & LPG Hingga Rp25.000, Cek Cara Dapatnya!

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk Pertamina Tebar Diskon Besar BBM & LPG Hingga Rp25.000: 1. **Diskon Pertamina BBM & LPG hingga Rp25.000.** 2. **Hemat Rp25.000 BBM & LPG dari Pertamina.** 3. **Pertamina tebar diskon BBM & LPG Rp25.000.** 4. **Dapatkan diskon Rp25.000 Pertamina untuk BBM LPG.** 5. **Nikmati potongan harga BBM LPG Rp25.000 Pertamina.**

Mentan Bantah Keras Klaim DPR soal 100 Ribu Hektare Lahan Pertanian Beralih Fungsi Tiap Tahun

Mentan Bantah Keras Klaim DPR soal 100 Ribu Hektare Lahan Pertanian Beralih Fungsi Tiap Tahun

Here are 5 to 7 word descriptions in Bahasa Indonesia: 1. Mentan bantah keras klaim DPR lahan. (6 words) 2. Mentan tolak klaim DPR 100 ribu ha. (7 words) 3. Bantahan Mentan soal 100 ribu ha lahan. (7 words) 4. Mentan sanggah klaim DPR alih fungsi lahan. (7 words) 5. Klaim DPR vs Mentan lahan beralih fungsi. (7 words) 6. Mentan bantah keras lahan pertanian beralih. (6 words) 7. Sengketa Mentan-DPR: alih fungsi 100 ribu ha. (7 words)

Ekonom Peringatkan: Darurat Militer Ancam Hancurkan Ekonomi Indonesia

Ekonom Peringatkan: Darurat Militer Ancam Hancurkan Ekonomi Indonesia

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang judul tersebut: 1. **Ekonom: Darurat militer ancam krisis ekonomi.** (6 kata) 2. **Peringatan: Darurat militer hancurkan ekonomi Indonesia.** (6 kata) 3. **Ekonom ingatkan: Militer bisa hancurkan ekonomi.** (6 kata) 4. **Darurat militer ancam ekonomi Indonesia, kata ekonom.** (7 kata) 5. **Risiko darurat militer hancurkan ekonomi, kata ekonom.** (7 kata)

Lenovo Pamer ThinkBook Vertiflex: Laptop Layar Putar 90 Derajat, Revolusi Produktivitas!

Lenovo Pamer ThinkBook Vertiflex: Laptop Layar Putar 90 Derajat, Revolusi Produktivitas!

Berikut beberapa pilihan 5-7 kata deskripsi: 1. **Laptop layar putar, revolusi produktivitas baru.** (6 kata) 2. **Revolusi produktivitas: Layar putar 90 derajat inovatif.** (7 kata) 3. **Laptop layar putar vertikal, tingkatkan produktivitas Anda.** (6 kata) 4. **Layar putar fleksibel, maksimalkan produktivitas kerja Anda.** (7 kata) 5. **ThinkBook Vertiflex: Laptop layar putar serbaguna.** (6 kata)

Terbaru! QRIS Soundbox Syariah Mudahkan UMKM Transaksi Berkah dengan Konfirmasi Suara

Terbaru! QRIS Soundbox Syariah Mudahkan UMKM Transaksi Berkah dengan Konfirmasi Suara

Here are 5 options, each 5 to 7 words: 1. **QRIS Syariah: Mudahkan UMKM dengan suara.** (6 words) 2. **Soundbox Syariah: Transaksi UMKM mudah, bersuara.** (7 words) 3. **UMKM transaksi berkah, mudah via suara.** (6 words) 4. **Terbaru! QRIS Syariah suara mudahkan UMKM.** (6 words) 5. **Konfirmasi suara, QRIS Syariah mudahkan UMKM.** (7 words)

Honor Luncurkan 3 Tablet & Smartwatch Baru di Indonesia, Usung Konsep All-Scenario

Honor Luncurkan 3 Tablet & Smartwatch Baru di Indonesia, Usung Konsep All-Scenario

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang berita tersebut: 1. **Honor rilis tablet, smartwatch baru all-scenario Indonesia.** 2. **Honor luncurkan ekosistem tablet, smartwatch all-scenario.** 3. **Tablet, smartwatch Honor: konsep all-scenario di Indonesia.** 4. **Honor hadirkan inovasi all-scenario: tablet, smartwatch baru.** 5. **Honor perkenalkan perangkat all-scenario di Indonesia.** 6. **Rilis Honor: tablet, smartwatch baru, ekosistem all-scenario.**

Telkom Indibiz Beri Promo Spesial Rp300 Ribuan untuk SME di Hari Pelanggan Nasional, Diskon Pasang Baru 70%!

Telkom Indibiz Beri Promo Spesial Rp300 Ribuan untuk SME di Hari Pelanggan Nasional, Diskon Pasang Baru 70%!

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang promo tersebut: 1. **Indibiz: Promo UMKM, diskon 70% pasang baru.** (7 words) 2. **Indibiz: Diskon 70% & promo Rp300 ribu UMKM.** (7 words) 3. **Telkom Indibiz: Promo spesial UMKM di HPN.** (6 words) 4. **Indibiz: Diskon besar & promo UMKM di HPN.** (7 words) 5. **Indibiz: Diskon pasang baru 70% untuk UMKM.** (7 words)

Polisi Terus Tangkap Penghasut Demo Ricuh, Dalang dan Dana Masih Misteri

Polisi Terus Tangkap Penghasut Demo Ricuh, Dalang dan Dana Masih Misteri

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk judul tersebut: 1. **Penghasut ditangkap, dalang dan dana misteri.** (6 kata) 2. **Polisi tangkap penghasut, dalang-dana masih misteri.** (7 kata) 3. **Dalang dan dana ricuh masih misteri.** (6 kata) 4. **Penghasut ditangkap, dalang-dana belum terungkap.** (6 kata) 5. **Tangkap penghasut, dalang dan dana demo misteri.** (7 kata)

Kemensos Gelontorkan Santunan Rp15 Juta untuk Korban Demo Ricuh, Ini Rincian Bantuan Lainnya!

Kemensos Gelontorkan Santunan Rp15 Juta untuk Korban Demo Ricuh, Ini Rincian Bantuan Lainnya!

Here are a few options, fitting the 5-7 word limit in Bahasa Indonesia: 1. Kemensos beri santunan Rp15 juta korban demo. (6 words) 2. Kemensos salurkan Rp15 juta plus bantuan lain. (6 words) 3. Santunan Kemensos Rp15 juta untuk korban demo. (7 words) 4. Bantuan Kemensos Rp15 juta bagi korban demo. (6 words) 5. Kemensos gelontorkan santunan Rp15 juta korban demo. (7 words)