pajak/

Cara Mudah Menghitung PPh 21 untuk Karyawan Tetap dan Tidak Tetap 2025

Ilustrasi Perhitungan PPh 21

Cara Mudah Menghitung PPh 21 untuk Karyawan Tetap dan Tidak Tetap 2025

Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21) adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, tunjangan, dan pembayaran lain yang diterima Wajib Pajak orang pribadi atas pekerjaan, jasa, atau kegiatan di dalam negeri. PPh 21 dipotong langsung dari penghasilan karyawan dan disetorkan oleh pemberi kerja. Penghasilan yang dikenakan PPh 21 meliputi gaji pokok, tunjangan, bonus, komisi, dan lainnya. Perhitungan PPh 21 di tahun 2025 mengacu pada Undang-Undang No. 36 Tahun 2008 jo. Undang-Undang No. 7 Tahun 2021 (UU HPP), serta Peraturan Pemerintah (PP) dan Peraturan Menteri Keuangan (PMK) terkait yang berlaku.

Perbedaan Karyawan Tetap dan Tidak Tetap dalam Konteks PPh 21

Karyawan tetap memiliki hubungan kerja berkelanjutan dan gaji teratur, umumnya mendapatkan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) dan tarif progresif. Karyawan tidak tetap bekerja berdasarkan kontrak atau upah berdasarkan volume/hari kerja, dengan perlakuan PPh 21 yang bisa berbeda tergantung penghasilan.

Komponen Utama Perhitungan PPh 21 Karyawan Tetap

Berikut adalah komponen-komponen kunci dalam menghitung PPh 21 untuk karyawan tetap:

  • Penghasilan Bruto Bulanan
    • Gaji Pokok
    • Tunjangan (transportasi, makan, jabatan, dll.)
    • Bonus (jika ada, alokasikan proporsional)
    • Premi Asuransi yang Dibayar Pemberi Kerja (misalnya BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan)
    • Penerimaan lainnya yang merupakan tambahan penghasilan
  • Pengurangan
    • Biaya Jabatan: 5% dari penghasilan bruto, maksimal Rp500.000 per bulan atau Rp6.000.000 per tahun.
    • Iuran Pensiun/Jaminan Hari Tua (JHT) yang Dibayar Karyawan: Iuran ke dana pensiun yang disahkan atau BPJS Ketenagakerjaan (JHT) yang dibayar karyawan.
    • Zakat atau Sumbangan Keagamaan Wajib: Jika dibayar melalui pemberi kerja ke lembaga yang sah.
  • Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
    Besaran PTKP per tahun (pastikan merujuk angka terbaru 2025):
    • TK/0 (Tidak Kawin, tanpa tanggungan): Rp54.000.000
    • K/0 (Kawin, tanpa tanggungan): Rp58.500.000
    • K/1 (Kawin, 1 tanggungan): Rp63.000.000
    • K/2 (Kawin, 2 tanggungan): Rp67.500.000
    • K/3 (Kawin, 3 tanggungan): Rp72.000.000
    • Tanggungan maksimal 3 orang (keluarga sedarah/semenda garis lurus, anak angkat).

Langkah Rinci Menghitung PPh 21 Karyawan Tetap

Setelah mengetahui komponen di atas, berikut adalah langkah-langkah perhitungannya:

  1. 1
    Hitung Penghasilan Neto Bulanan
    Penghasilan Neto Bulanan = Penghasilan Bruto Bulanan - Total Pengurangan (Biaya Jabatan + Iuran Pensiun/JHT + Zakat).
  2. 2
    Hitung Penghasilan Neto Setahun
    Penghasilan Neto Setahun = Penghasilan Neto Bulanan x 12.
  3. 3
    Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP)
    PKP = Penghasilan Neto Setahun - PTKP. Jika hasilnya negatif, PPh 21 adalah nol.
  4. 4
    Hitung PPh 21 Terutang Setahun
    Gunakan tarif pajak progresif Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh (lihat tabel di bawah) terhadap PKP.
  5. 5
    Hitung PPh 21 yang Dipotong Setiap Bulan
    PPh 21 Bulanan = PPh 21 Terutang Setahun / 12.

Contoh Perhitungan Karyawan Tetap: Bapak Andi (K/2), gaji Rp12.000.000/bulan, tunjangan transportasi Rp1.000.000/bulan, iuran JHT Rp100.000/bulan. Penghasilan Bruto: Rp13.000.000. Pengurangan: Biaya Jabatan Rp500.000 + Iuran JHT Rp100.000 = Rp600.000. Penghasilan Neto Bulanan: Rp12.400.000. Penghasilan Neto Setahun: Rp148.800.000. PTKP (K/2): Rp67.500.000. PKP: Rp81.300.000. PPh 21 Setahun: (5% x Rp60.000.000) + (15% x Rp21.300.000) = Rp3.000.000 + Rp3.195.000 = Rp6.195.000. PPh 21 Bulanan: Rp6.195.000 / 12 = Rp516.250.

Tarif Pajak Progresif PPh Pasal 17 Ayat (1) huruf a UU PPh

Berikut adalah lapisan tarif pajak yang digunakan untuk menghitung PPh 21 terutang (pastikan merujuk tarif terbaru 2025):

Lapisan Penghasilan Kena Pajak (PKP) Tarif Pajak
Sampai dengan Rp60.000.000 5%
Di atas Rp60.000.000 sampai dengan Rp250.000.000 15%
Di atas Rp250.000.000 sampai dengan Rp500.000.000 25%
Di atas Rp500.000.000 sampai dengan Rp5.000.000.000 30%
Di atas Rp5.000.000.000 35%

Cara Menghitung PPh 21 Karyawan Tidak Tetap

Perhitungan PPh 21 untuk karyawan tidak tetap berbeda tergantung frekuensi dan jumlah upah.

Metode Perhitungan

Berikut adalah metode yang umum digunakan:

  • Metode 1: Upah Harian atau Mingguan
    • Jika upah harian tidak melebihi Rp450.000: Tidak ada PPh 21 dipotong.
    • Jika upah harian melebihi Rp450.000 tetapi tidak melebihi Rp4.500.000 sebulan: PPh 21 Harian = 5% x (Upah Harian - Rp450.000). (PTKP harian Rp150.000 dari Rp54.000.000/360, namun aturan spesifik biasanya merujuk batas Rp450.000 sebagai pengurang langsung).
  • Metode 2: Upah Bulanan
    Perhitungan mirip karyawan tetap. PTKP diperhitungkan jika karyawan memiliki NPWP dan memberikan informasi lengkap, jika tidak maka PKP sama dengan Penghasilan Neto Setahun. Tarif progresif berlaku.
    • Hitung Penghasilan Bruto Bulanan.
    • Hitung Pengurangan (Biaya Jabatan, Iuran Pensiun/JHT jika ada).
    • Hitung Penghasilan Neto Bulanan, lalu setahunkan.
    • Hitung PKP (dengan atau tanpa PTKP).
    • Hitung PPh 21 Terutang Setahun, lalu PPh 21 Bulanan.

Contoh Perhitungan Karyawan Tidak Tetap: Buruh harian dengan upah Rp600.000 per hari (tidak memiliki NPWP). PKP Harian = Rp600.000 - Rp450.000 = Rp150.000. PPh 21 Harian = 5% x Rp150.000 = Rp7.500.

Informasi Tambahan dan Tips Penting

Tarif Efektif Rata-Rata (TER) PPh 21

Direktorat Jenderal Pajak (DJP) juga menerapkan skema Tarif Efektif Rata-Rata (TER) untuk mempermudah perhitungan PPh 21 bulanan. TER didasarkan pada status PTKP dan besaran penghasilan bruto. Tabel TER tersedia di peraturan DJP terbaru.

Tips dan Hal yang Perlu Diperhatikan

  • Gunakan Peraturan Terbaru
    Pastikan selalu merujuk pada peraturan perpajakan yang berlaku di tahun 2025.
  • Perhatikan Status PTKP Karyawan
    Data status perkawinan dan tanggungan harus akurat.
  • Dokumentasikan Perhitungan
    Simpan catatan perhitungan PPh 21 sebagai bukti.
  • Gunakan Software Payroll
    Untuk perusahaan besar, pertimbangkan penggunaan software payroll.
  • Konsultasi dengan Ahli Pajak
    Jika mengalami kesulitan, jangan ragu berkonsultasi.

Memahami cara menghitung PPh 21 dengan benar sangat penting untuk kepatuhan pajak. Panduan ini diharapkan dapat membantu Anda dalam melakukan perhitungan PPh 21 untuk karyawan tetap maupun tidak tetap.

[ { "labelName": "Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21)", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-21-(pph-21)", "subtitle": "Pajak atas penghasilan karyawan dan individu." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 22", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-22", "subtitle": "Pajak atas impor atau pembelian barang tertentu." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 15", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-15", "subtitle": "Pajak final untuk usaha pelayaran dan penerbangan." } ] } ]

Blog Pajak Lainnya

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Lihat selengkapnya
Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Lihat selengkapnya
Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Lihat selengkapnya
Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Lihat selengkapnya
Logo Ambisius

Berita terbaru dari berbagai sumber, dalam satu tempat

Berbagai sumber terpercaya, jadi satu

Selalu terkini, sesuai peristiwa

AI bantu ringkas, baca lebih cepat

Mulai Jelajahi

Informasi Terbaru

4 pembalap Indonesia mentas di GP San Marino, Veda Ega posisi dua

4 pembalap Indonesia mentas di GP San Marino, Veda Ega posisi dua

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk peristiwa tersebut: 1. **Veda Ega podium kedua di GP San Marino.** 2. **Empat pembalap Indonesia berlaga, Veda Ega kedua.** 3. **Veda Ega sabet posisi dua di San Marino.** 4. **GP San Marino: Veda Ega raih podium kedua.** 5. **Indonesia bangga: Veda Ega kedua di San Marino.**

Ivar Jenner cetak gol spektakuler, bawa Jong Utrecht taklukkan RKC Waalwijk

Ivar Jenner cetak gol spektakuler, bawa Jong Utrecht taklukkan RKC Waalwijk

Here are a few options, 5 to 7 words: 1. **Ivar Jenner gol spektakuler, Utrecht menang!** (6 words) 2. **Gol spektakuler Ivar Jenner, kunci kemenangan Utrecht.** (7 words) 3. **Jenner cetak gol indah, taklukkan RKC Waalwijk.** (7 words) 4. **Ivar Jenner, gol penentu kemenangan Jong Utrecht.** (7 words) 5. **Gol menawan Jenner antarkan Jong Utrecht berjaya.** (7 words)

Dialog AS-China makin intensif, bahas TikTok hingga potensi pertemuan Trump-Xi

Dialog AS-China makin intensif, bahas TikTok hingga potensi pertemuan Trump-Xi

Berikut 5 hingga 7 kata deskripsi tentang berita tersebut: 1. **AS-China intensif: TikTok, potensi Trump-Xi.** 2. **Diskusi AS-China krusial, bahas TikTok-Trump-Xi.** 3. **Pembicaraan serius: TikTok, kemungkinan Trump-Xi hadir.** 4. **Agenda penting AS-China: TikTok, pertemuan Trump-Xi.** 5. **Dialog AS-China mendalam: TikTok, siapkan Trump-Xi.**

Kematian Charlie Kirk ditangisi Israel, PM Netanyahu sebut sahabat berhati singa

Kematian Charlie Kirk ditangisi Israel, PM Netanyahu sebut sahabat berhati singa

Berikut 5-7 kata deskripsi: 1. Israel berduka, Netanyahu puji Kirk 'hati singa'. 2. Kematian Charlie Kirk ditangisi Israel, Netanyahu memuji. 3. PM Netanyahu: Kirk sahabat berhati singa, Israel berduka. 4. Israel berduka atas wafatnya Charlie Kirk, sahabat singa. 5. Charlie Kirk wafat, Israel dan Netanyahu berduka.

Drone Ukraina lumpuhkan terminal minyak Primorsk, ekspor Rusia terganggu

Drone Ukraina lumpuhkan terminal minyak Primorsk, ekspor Rusia terganggu

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk judul tersebut: 1. **Drone Ukraina lumpuhkan Primorsk, ekspor Rusia terganggu.** (7 words) 2. **Drone Ukraina lumpuhkan Primorsk, ganggu ekspor Rusia.** (7 words) 3. **Serangan drone lumpuhkan Primorsk, ekspor Rusia terhambat.** (7 words) 4. **Primorsk lumpuh, drone Ukraina hentikan ekspor Rusia.** (7 words) 5. **Drone Ukraina hantam Primorsk, ekspor Rusia bermasalah.** (7 words)

Kementerian Perdagangan tetapkan HPE konsentrat tembaga naik 2,29%

Kementerian Perdagangan tetapkan HPE konsentrat tembaga naik 2,29%

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk "Kementerian Perdagangan tetapkan HPE konsentrat tembaga naik 2,29%": 1. **Kemendag tetapkan HPE konsentrat tembaga naik.** (6 kata) 2. **HPE konsentrat tembaga naik 2,29% Kemendag.** (7 kata) 3. **Kemendag naikkan harga patokan ekspor tembaga.** (6 kata) 4. **Harga ekspor konsentrat tembaga resmi naik.** (6 kata) 5. **Penetapan kenaikan HPE tembaga oleh Kemendag.** (7 kata)

Saham CBRE melesat 3.163 persen, BEI sampai suspensi

Saham CBRE melesat 3.163 persen, BEI sampai suspensi

Berikut beberapa pilihan 5-7 kata deskripsi: 1. **CBRE meroket, BEI sampai suspensi.** (5 words) 2. **Saham CBRE melesat ekstrem, BEI suspensi.** (6 words) 3. **Lonjakan 3000% CBRE, BEI suspensi.** (6 words) 4. **Kenaikan gila CBRE, BEI terpaksa suspensi.** (6 words) 5. **Saham CBRE melonjak drastis, BEI suspensi.** (6 words)

Jasa Marga terbuka akuisisi jalan tol BUMN lain, fokus di Jawa

Jasa Marga terbuka akuisisi jalan tol BUMN lain, fokus di Jawa

Berikut 5-7 kata deskripsi: 1. Jasa Marga akuisisi tol BUMN Jawa. 2. Jasa Marga konsolidasi jaringan tol Jawa. 3. Jasa Marga perkuat kepemilikan tol Jawa. 4. Jasa Marga perluas dominasi tol Jawa. 5. Jasa Marga ambil alih tol BUMN Jawa.

PT KCN bayar kompensasi nelayan terdampak tembok beton viral

PT KCN bayar kompensasi nelayan terdampak tembok beton viral

Here are a few options, 5 to 7 words each: 1. **KCN bayar kompensasi nelayan terdampak tembok viral.** (7 words) 2. **PT KCN ganti rugi nelayan tembok beton viral.** (7 words) 3. **Viral: KCN bayar kompensasi nelayan terdampak.** (7 words) 4. **Nelayan terima kompensasi KCN akibat tembok viral.** (7 words) 5. **Kompensasi KCN untuk nelayan terdampak tembok beton.** (7 words)

Zulhas: Pabrik PT PMT dilokalisir, diduga sumber kontaminasi radioaktif udang beku

Zulhas: Pabrik PT PMT dilokalisir, diduga sumber kontaminasi radioaktif udang beku

Berikut beberapa pilihan deskripsi 5-7 kata tentang Zulhas: 1. **Zulhas soroti dugaan udang beku radioaktif.** (6 kata) 2. **Zulhas bahas kontaminasi radioaktif udang PMT.** (7 kata) 3. **Zulhas: PMT diduga sumber udang radioaktif.** (7 kata) 4. **Zulhas peringatkan udang beku terkontaminasi radioaktif.** (6 kata) 5. **Zulhas hadapi isu udang radioaktif PMT.** (6 kata)

Larry Ellison sempat jadi orang terkaya dunia berkat lonjakan saham Oracle

Larry Ellison sempat jadi orang terkaya dunia berkat lonjakan saham Oracle

Berikut 5 hingga 7 kata deskripsi tentang Larry Ellison: 1. **Ellison: Sempat terkaya dunia berkat Oracle.** (6 words) 2. **Lonjakan saham Oracle angkat Ellison jadi terkaya.** (7 words) 3. **Berkat Oracle, Larry Ellison pernah terkaya dunia.** (7 words) 4. **Saham Oracle: Pendorong Ellison jadi terkaya dunia.** (7 words) 5. **Ellison: Pernah terkaya, dorongan saham Oracle melesat.** (7 words)

Pasar sambut transfer dana Rp 200 T ke Himbara, picu 'Efek Purbaya'

Pasar sambut transfer dana Rp 200 T ke Himbara, picu 'Efek Purbaya'

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang berita tersebut: 1. **200 T Himbara picu Efek Purbaya, pasar sambut.** (7 kata) 2. **Efek Purbaya: Pasar antusias dana 200 T Himbara.** (7 kata) 3. **Transfer 200 T Himbara picu optimisme Efek Purbaya.** (7 kata) 4. **Dana 200 T Himbara gerakkan pasar, Efek Purbaya.** (7 kata) 5. **Pasar sambut 200 T Himbara, Efek Purbaya.** (6 kata)