pajak/

Cara Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 25 untuk Wiraswasta dan Freelan

Ilustrasi perhitungan Pajak Penghasilan Pasal 25

Cara Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 25 untuk Wiraswasta dan Freelancer

Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 adalah angsuran PPh yang wajib dibayar setiap bulan oleh Wajib Pajak (WP) untuk meringankan beban pembayaran pajak terutang dalam satu tahun pajak. Bagi wiraswasta dan freelancer, pemahaman cara menghitungnya sangat krusial agar terhindar dari sanksi.

Langkah-Langkah Perhitungan PPh Pasal 25

Berikut adalah tahapan utama dalam menghitung PPh Pasal 25 bagi wiraswasta dan freelancer:

  • Menghitung Penghasilan Kena Pajak (PKP)
    • Penghasilan Neto: Dihitung dari penghasilan bruto (omzet/pendapatan kotor) dikurangi biaya-biaya yang diperbolehkan terkait usaha (misalnya, biaya bahan baku, gaji pegawai, sewa tempat usaha, biaya pemasaran, biaya penyusutan aset, biaya perjalanan dinas, biaya operasional lainnya, serta iuran BPJS Kesehatan dan Ketenagakerjaan yang dibayar sendiri).
    • Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP): Jumlah penghasilan yang tidak dikenakan pajak. Besaran PTKP terbaru adalah Rp54.000.000 untuk WP sendiri, tambahan Rp4.500.000 untuk WP kawin, dan tambahan Rp4.500.000 per orang untuk setiap tanggungan (maksimal 3 orang).
    • Rumus PKP: Penghasilan Neto - PTKP.
  • Menghitung PPh Terutang
    • Setelah PKP diketahui, PPh terutang dihitung dengan menerapkan tarif PPh Pasal 17 ayat (1) huruf a Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh), yaitu tarif progresif, pada PKP.
  • Menghitung Angsuran PPh Pasal 25
    • Angsuran PPh Pasal 25 setiap bulan dihitung dengan rumus: (PPh Terutang Tahun Lalu – Kredit Pajak) / 12.
    • Kredit pajak dapat berupa PPh Pasal 21 yang dipotong pemberi kerja, PPh Pasal 23 yang dipotong klien, atau PPh Pasal 24 (pajak yang dibayar di luar negeri).
    • Jika baru pertama kali membayar PPh Pasal 25 (misalnya usaha baru), angsuran dihitung berdasarkan proyeksi penghasilan dan biaya selama satu tahun yang dilaporkan ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP).

Pencatatan yang akurat dan terperinci atas seluruh penghasilan dan biaya adalah kunci utama. Simpan semua bukti transaksi (faktur, nota, kuitansi, bukti transfer) untuk memudahkan perhitungan, sebagai dasar perhitungan pajak, dan untuk keperluan audit jika diperlukan.

Contoh Perhitungan PPh Pasal 25 untuk Wiraswasta

Berikut adalah contoh perhitungan PPh Pasal 25 untuk Bapak Andi, seorang wiraswasta yang memiliki usaha toko online (data simulasi tahun 2023):

  1. 1
    Data Awal Bapak Andi
    Omzet: Rp300.000.000, Biaya operasional (pembelian barang, promosi, pengiriman, dll.): Rp150.000.000, Status: Kawin, 2 anak.
  2. 2
    Perhitungan Penghasilan Neto
    Rp300.000.000 (Omzet) - Rp150.000.000 (Biaya) = Rp150.000.000
  3. 3
    Perhitungan PTKP
    WP sendiri: Rp54.000.000 + Status Kawin: Rp4.500.000 + 2 Anak (2 x Rp4.500.000 = Rp9.000.000) = Total PTKP: Rp67.500.000
  4. 4
    Perhitungan PKP
    Rp150.000.000 (Penghasilan Neto) - Rp67.500.000 (PTKP) = Rp82.500.000
  5. 5
    Perhitungan PPh Terutang
    • 5% x Rp60.000.000 = Rp3.000.000
    • 15% x (Rp82.500.000 - Rp60.000.000) = 15% x Rp22.500.000 = Rp3.375.000
    • Total PPh Terutang: Rp3.000.000 + Rp3.375.000 = Rp6.375.000
  6. 6
    Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 (per bulan)
    Asumsi tidak ada kredit pajak: Rp6.375.000 / 12 = Rp531.250. Jadi, Bapak Andi wajib membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp531.250 setiap bulan.

Contoh di atas adalah ilustrasi. Setiap Wajib Pajak perlu menyesuaikan perhitungan dengan data keuangan aktual dan status PTKP masing-masing. Jika Anda merasa kesulitan atau ragu, jangan ragu untuk berkonsultasi dengan konsultan pajak.

Tarif PPh untuk Wiraswasta dan Freelancer

Tarif PPh yang digunakan untuk menghitung angsuran PPh Pasal 25 bagi wiraswasta dan freelancer adalah tarif PPh Orang Pribadi progresif, sebagaimana diatur dalam Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh. Perlu diperhatikan bahwa jika Wajib Pajak tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP), maka tarif PPh yang dikenakan lebih tinggi 20%.

Penghasilan Kena Pajak (PKP) per Tahun Tarif PPh - -
Sampai dengan Rp60.000.000 5% - -
Di atas Rp60.000.000 s.d. Rp250.000.000 15% - -
Di atas Rp250.000.000 s.d. Rp500.000.000 25% - -
Di atas Rp500.000.000 s.d. Rp5.000.000.000 30% - -
Di atas Rp5.000.000.000 35% - -

Selain memahami cara perhitungan dan tarif, penting juga untuk mengetahui cara pembayaran dan pelaporan PPh Pasal 25. Pembayaran dapat dilakukan melalui berbagai cara, antara lain bank (transfer, setor tunai), kantor pos, ATM, internet banking, atau aplikasi e-Billing (setelah membuat kode billing). Pelaporan PPh Pasal 25 dilakukan melalui Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh Orang Pribadi (Formulir 1770). Pelaporan SPT Tahunan dapat dilakukan secara online melalui aplikasi e-Filing di situs web DJP Online. Keterlambatan pembayaran dapat dikenai sanksi denda sebesar 2% per bulan dari jumlah pajak yang kurang dibayar, dihitung dari tanggal jatuh tempo hingga tanggal pembayaran, sementara keterlambatan pelaporan juga dapat dikenai denda sesuai ketentuan yang berlaku. Pastikan untuk selalu memantau informasi terbaru dari Direktorat Jenderal Pajak (DJP) mengenai peraturan pajak.

[ { "labelName": "Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21)", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-21-(pph-21)", "subtitle": "Pajak atas penghasilan karyawan dan individu." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 22", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-22", "subtitle": "Pajak atas impor atau pembelian barang tertentu." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 15", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-15", "subtitle": "Pajak final untuk usaha pelayaran dan penerbangan." } ] }, { "labelName": "Blog Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak PPh 22: Panduan Praktis untuk Importir, Distributor, dan Pemilik Toko Besar", "slugToPage": "pajak-pph-22-panduan-praktis-untuk-importir,-distributor,-dan-pemilik-toko-besar", "subtitle": "Panduan pajak efektif untuk importir dan distributor." }, { "name": "Pajak Hiburan: Tarif dan Cara Pengurusan untuk Event Organizer", "slugToPage": "pajak-hiburan-tarif-dan-cara-pengurusan-untuk-event-organizer", "subtitle": "Panduan lengkap tarif dan pengurusan pajak hiburan." }, { "name": "Pajak Rokok untuk Produsen Kecil: Panduan Izin, Tarif, dan Keuntungan Jangka Panjang", "slugToPage": "pajak-rokok-untuk-produsen-kecil-panduan-izin,-tarif,-dan-keuntungan-jangka-panjang", "subtitle": "Panduan pajak rokok untuk produsen kecil." } ] }, { "labelName": "Berita Ekonomi Indonesia", "labelHue": 240, "nodes": [ { "name": "Sumber Penghasilan Dokter Spesialis", "slugToPage": "sumber-penghasilan-dokter-spesialis", "subtitle": "Penghasilan dokter spesialis melalui praktik medis." } ] } ]

Blog Pajak Lainnya

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Tips Hemat Pajak Reklame untuk UMKM dan Pebisnis Pemula

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Tutorial Bayar Pajak Ekspor Produk Kreatif dan Kerajinan Tangan

Lihat selengkapnya
Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Tutorial Bayar Pajak Air Permukaan untuk Industri Manufaktur

Lihat selengkapnya
Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Strategi Hemat Pajak Cukai untuk Produsen Minuman dan Makanan Ringan

Lihat selengkapnya
Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Tips Bayar Pajak Penghasilan Pasal 25 Bulanan tanpa Ribet

Lihat selengkapnya
Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Tips Efisien Bayar Pajak Kendaraan Bermotor untuk Pebisnis Rental Mobil

Lihat selengkapnya
Logo Ambisius

Berita terbaru dari berbagai sumber, dalam satu tempat

Berbagai sumber terpercaya, jadi satu

Selalu terkini, sesuai peristiwa

AI bantu ringkas, baca lebih cepat

Mulai Jelajahi

Informasi Terbaru

Leverkusen Libas Union Berlin 2-0, Poku dan Kofane Cetak Gol

Leverkusen Libas Union Berlin 2-0, Poku dan Kofane Cetak Gol

Berikut 5 deskripsi dalam 5-7 kata: 1. Leverkusen menang 2-0 berkat Poku Kofane. 2. Poku Kofane cetak gol, Leverkusen sikat Union. 3. Dua gol Poku Kofane, Leverkusen benamkan Union. 4. Leverkusen taklukkan Union 2-0, Poku Kofane bintang. 5. Poku dan Kofane gol, Leverkusen amankan 2-0.

Afrika Selatan Sabet Gelar Rugby Championship Dua Kali Beruntun

Afrika Selatan Sabet Gelar Rugby Championship Dua Kali Beruntun

Berikut adalah beberapa pilihan 5-7 kata deskripsi: 1. **Afrika Selatan juarai Rugby Championship dua kali beruntun.** (6 kata) 2. **Springboks pertahankan gelar Rugby Championship beruntun.** (6 kata) 3. **Dua kali beruntun, Afrika Selatan sabet gelar.** (7 kata) 4. **Afrika Selatan dominasi Rugby Championship, juara beruntun.** (7 kata) 5. **Perkasa! Afrika Selatan sabet dua gelar beruntun.** (7 kata)

Bocah Joki Viral, Rayyan Dika, Bertemu Langsung Marc Marquez di Mandalika

Bocah Joki Viral, Rayyan Dika, Bertemu Langsung Marc Marquez di Mandalika

Here are 5 to 7 words descriptions: 1. **Rayyan Dika, bocah viral, temui idola.** (6 words) 2. **Bocah Joki Viral bertemu langsung Marc Marquez.** (7 words) 3. **Momen impian Rayyan Dika jumpa Marc Marquez.** (7 words) 4. **Rayyan Dika, joki cilik, ketemu Marc Marquez.** (7 words) 5. **Viral! Rayyan Dika bertemu Marquez di Mandalika.** (7 words)

Babak Pertama: Arsenal Unggul 1-0 atas West Ham, Gol Declan Rice Jadi Pembeda

Babak Pertama: Arsenal Unggul 1-0 atas West Ham, Gol Declan Rice Jadi Pembeda

Berikut beberapa pilihan 5-7 kata deskripsi: 1. **Gol Rice pembeda, Arsenal unggul 1-0.** 2. **Arsenal unggul 1-0 berkat gol Rice.** 3. **Declan Rice cetak gol, Arsenal pimpin 1-0.** 4. **Gol tunggal Rice, Arsenal unggul 1-0.** 5. **Arsenal unggul 1-0, gol Declan Rice pembeda.**

MU Unggul 2-0 atas Sunderland di Babak Pertama, Mount dan Sesko Cetak Gol

MU Unggul 2-0 atas Sunderland di Babak Pertama, Mount dan Sesko Cetak Gol

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang kejadian tersebut: 1. **Mount, Sesko cetak gol, MU unggul 2-0.** (7 kata) 2. **MU unggul 2-0 babak pertama oleh Mount-Sesko.** (7 kata) 3. **Gol Mount-Sesko! MU pimpin 2-0 paruh pertama.** (7 kata) 4. **Babak pertama, MU 2-0 berkat Mount-Sesko.** (7 kata) 5. **Mount dan Sesko bawa MU unggul 2-0.** (7 kata)

MotoGP Mandalika 2025: Edukasi Keselamatan untuk Generasi Muda

MotoGP Mandalika 2025: Edukasi Keselamatan untuk Generasi Muda

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk MotoGP Mandalika 2025: Edukasi Keselamatan untuk Generasi Muda: 1. Mandalika 2025: Edukasi keselamatan demi generasi muda. 2. Generasi muda aman, semangat MotoGP Mandalika. 3. MotoGP 2025: Keselamatan muda, prioritas utama. 4. Belajar aman, generasi muda berprestasi di Mandalika. 5. Mandalika 2025: Membangun generasi muda sadar keselamatan.

Harjas Singh Hantam 314*, Pecahkan Rekor Kriket Sydney

Harjas Singh Hantam 314*, Pecahkan Rekor Kriket Sydney

Berikut beberapa pilihan deskripsi 5-7 kata: 1. Harjas Singh hantam 314*, pecahkan rekor Sydney. 2. Rekor kriket Sydney terpecahkan oleh Harjas Singh 314*. 3. Harjas Singh 314* sensasional, pecahkan rekor Sydney. 4. Pecah rekor! Harjas Singh hantam 314* di Sydney. 5. Harjas Singh cetak 314*, rekor kriket Sydney baru.

George Russell Sabet Pole GP Singapura, Kalahkan Max Verstappen

George Russell Sabet Pole GP Singapura, Kalahkan Max Verstappen

Berikut 5-7 kata deskripsi tentang George Russell: 1. **Russell sabet pole Singapura, kalahkan Verstappen.** 2. **George Russell pole Singapura, taklukkan Max Verstappen.** 3. **Pole fantastis Russell di Singapura, kalahkan Verstappen.** 4. **Russell raih pole GP Singapura, ungguli Verstappen.** 5. **George Russell pole Singapura, atasi Max Verstappen.**

Guru Besar UI: Pencabutan Paspor Jurist Tan & Riza Chalid Berujung Stateless

Guru Besar UI: Pencabutan Paspor Jurist Tan & Riza Chalid Berujung Stateless

Berikut 5-7 kata deskripsi untuk topik tersebut: 1. **Paspor dicabut, Guru Besar UI kini stateless.** 2. **Guru Besar UI stateless akibat pencabutan paspor.** 3. **Pencabutan paspor Guru Besar UI picu statelessness.** 4. **Stateless: Konsekuensi pencabutan paspor Guru Besar UI.** 5. **Guru Besar UI tanpa negara karena paspor dicabut.**

Drama Love Is Blind 9: Edmond Ngamuk, Batasan Seks Kalybriah Jadi Sorotan

Drama Love Is Blind 9: Edmond Ngamuk, Batasan Seks Kalybriah Jadi Sorotan

Berikut 5-7 kata deskripsi dalam Bahasa Indonesia: 1. **Amarah Edmond, batasan seks Kalybriah jadi sorotan.** 2. **Kontroversi Edmond, batasan seks Kalybriah disorot.** 3. **Edmond ngamuk, batasan seks Kalybriah picu drama.** 4. **Konflik Edmond-Kalybriah: Amarah, batasan seks disorot.** 5. **Batasan seks Kalybriah, amarah Edmond jadi topik panas.**

Golden Bachelor Gerry Turner Tunangan Lagi, Siapa Lana Sutton?

Golden Bachelor Gerry Turner Tunangan Lagi, Siapa Lana Sutton?

Berikut 5-7 kata deskripsi dalam Bahasa Indonesia: 1. Gerry Turner tunangan lagi; siapa Lana Sutton? 2. Golden Bachelor Gerry bertunangan; kenali Lana Sutton. 3. Berita terbaru: Gerry Turner tunangan Lana Sutton. 4. Cinta baru Gerry Turner: Tunangan Lana Sutton. 5. Gerry Turner tunangan baru; siapakah Lana Sutton?

Taylor Swift Kuasai Box Office, Film Dwayne Johnson Terendah Sepanjang Karier

Taylor Swift Kuasai Box Office, Film Dwayne Johnson Terendah Sepanjang Karier

Berikut 5-7 kata deskripsi: 1. **Swift kuasai, Johnson film terendah karier.** (6 kata) 2. **Taylor Swift berjaya, Johnson anjlok drastis.** (6 kata) 3. **Box office: Swift puncak, Johnson terpuruk.** (6 kata) 4. **Swift dominasi, film Johnson terendah.** (6 kata) 5. **Taylor Swift puncaki, Dwayne Johnson rekor terburuk.** (7 kata)