Tutorial Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2 untuk Sewa Propert

Pelajari cara menghitung Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2 untuk sewa properti. Dapatkan panduan langkah demi langkah, contoh perhitungan, dan informasi tarif terbaru.

calculat_e

Panduan

Ilustrasi perhitungan pajak sewa properti

Tutorial Menghitung Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2 untuk Sewa Properti

Memahami dan menghitung pajak adalah kewajiban penting. Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 4 Ayat 2, khususnya terkait sewa properti, merupakan PPh yang bersifat final. Artinya, pajak ini dikenakan atas penghasilan tertentu dan pemotongannya hanya dilakukan sekali saat penghasilan diterima atau diperoleh, serta tidak dapat dikreditkan dengan PPh terutang pada akhir tahun pajak. Artikel ini memberikan panduan lengkap mengenai cara menghitung PPh Pasal 4 Ayat 2 untuk sewa properti.

Konsep Dasar PPh Pasal 4 Ayat 2 atas Sewa Properti

Berikut adalah beberapa konsep penting yang perlu dipahami terkait PPh Pasal 4 Ayat 2 atas sewa properti:

Objek Pajak
- Penghasilan yang diterima atau diperoleh pemilik properti dari kegiatan menyewakan propertinya.
- Properti mencakup: Tanah, Bangunan (rumah, apartemen, gedung kantor, toko, gudang, pabrik), dan Bagian dari bangunan.
- Meliputi seluruh pembayaran: uang sewa, biaya perawatan (jika ditanggung penyewa dan bagian dari perjanjian), dan pembayaran lain terkait penggunaan properti.
Subjek Pajak
- Orang Pribadi: Pemilik properti perorangan.
- Badan Usaha: Perusahaan atau badan hukum (PT, CV, Koperasi, Yayasan, dll.) yang memiliki dan menyewakan properti.
Tarif dan Dasar Pengenaan Pajak (DPP)
- Tarif PPh Pasal 4 Ayat 2: 10% (sepuluh persen).
- Dasar Pengenaan Pajak (DPP): Jumlah bruto nilai persewaan (total uang sewa tanpa dikurangi biaya apapun).

Proses Perhitungan, Pembayaran, dan Pelaporan PPh Pasal 4 Ayat 2

Berikut adalah langkah-langkah yang perlu diikuti:

1

Cara Menghitung

Rumus: PPh Pasal 4 Ayat 2 = 10% x Jumlah Bruto Nilai Persewaan. Contoh: Sewa ruko Rp50.000.000/tahun. PPh = 10% x Rp50.000.000 = Rp5.000.000.
2
Waktu Pemotongan dan Penyetoran
- Dipotong pada saat pembayaran atau terutangnya sewa (mana yang lebih dulu).
- Disetorkan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah bulan pembayaran/terutangnya sewa.
3
Pihak yang Wajib Memotong dan Menyetorkan
- Jika Penyewa adalah Badan Usaha: Badan usaha wajib memotong, menyetor, dan memberikan bukti potong.
- Jika Penyewa adalah Orang Pribadi (bukan pemotong pajak): Pemilik properti wajib menghitung, menyetor, dan melaporkan.
4
Tata Cara Pembayaran
Melalui sistem e-Billing (DJP Online atau PJAP) atau teller bank persepsi.
- Gunakan Kode Akun Pajak (KAP) 411128.
- Gunakan Kode Jenis Setoran (KJS) 403.
5
Pelaporan
Melalui Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPh Pasal 4 Ayat 2 secara online (e-Filing di DJP Online atau PJAP).
- Batas waktu pelaporan: Paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.

Pemahaman yang baik terhadap langkah-langkah ini akan membantu Anda memenuhi kewajiban perpajakan dengan benar dan tepat waktu.

Contoh Perhitungan dan Hubungan dengan PPN

Berikut adalah contoh perhitungan PPh Pasal 4 Ayat 2 dan penjelasannya terkait Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

Skenario Penyewaan	Nilai Sewa Bruto	PPh Pasal 4 Ayat 2 (10%)	Pihak yang Wajib Setor & Lapor PPh
PT. ABC (Badan Usaha) menyewa gedung dari Bapak Budi.	Rp200.000.000/tahun	Rp20.000.000	PT. ABC (Penyewa)
Bapak Chandra (Orang Pribadi) menyewa rumah dari Ibu Ani.	Rp30.000.000/tahun	Rp3.000.000	Ibu Ani (Pemilik Properti)

Hubungan dengan PPN: Selain PPh Pasal 4 Ayat 2, sewa properti juga dapat dikenakan PPN jika pemilik properti adalah Pengusaha Kena Pajak (PKP). Jika pemilik adalah PKP, ia wajib memungut PPN sebesar 11% dari nilai sewa dan menerbitkan faktur pajak. PPh Pasal 4 Ayat 2 dan PPN adalah dua jenis pajak yang berbeda dan keduanya harus dipenuhi sesuai ketentuan.

Penting Diingat: PPh Pasal 4 Ayat 2 bersifat final dan tidak dapat dikreditkan. Keterlambatan pembayaran dapat mengakibatkan sanksi administrasi. Untuk informasi lebih detail dan peraturan terbaru, kunjungi situs web Direktorat Jenderal Pajak atau konsultasikan dengan profesional pajak.

sell

Topik Mirip

[ { "labelName": "Pajak", "labelHue": 120, "nodes": [ { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 21 (PPh 21)", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-21-(pph-21)", "subtitle": "Pajak atas penghasilan karyawan dan individu." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 22", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-22", "subtitle": "Pajak atas impor atau pembelian barang tertentu." }, { "name": "Pajak Penghasilan Pasal 15", "slugToPage": "pajak-penghasilan-pasal-15", "subtitle": "Pajak final untuk usaha pelayaran dan penerbangan." } ] }, { "labelName": "Tutorial", "labelHue": 20, "nodes": [ { "name": "Pajak PPh 22: Panduan Praktis untuk Importir, Distributor, dan Pemilik Toko Besar", "slugToPage": "pajak-pph-22-panduan-praktis-untuk-importir,-distributor,-dan-pemilik-toko-besar", "subtitle": "Panduan praktis PPh 22 bagi importir dan distributor." }, { "name": "Cara Mudah Menghitung PPh 21 untuk Karyawan Tetap dan Tidak Tetap 2025", "slugToPage": "cara-mudah-menghitung-pph-21-untuk-karyawan-tetap-dan-tidak-tetap-2025", "subtitle": "Panduan menghitung PPh 21 karyawan tahun 2025." }, { "name": "Pajak Final PPh 4 Ayat 2: Rahasia Mengelola Pajak Sewa & Hadiah dengan Mudah", "slugToPage": "pajak-final-pph-4-ayat-2-rahasia-mengelola-pajak-sewa-hadiah-dengan-mudah", "subtitle": "Pengelolaan pajak sewa dan hadiah sederhana." }, { "name": "Tips Investasi Ruko: Lokasi, Legalitas, dan Potensi Sewa", "slugToPage": "tips-investasi-ruko-lokasi,-legalitas,-dan-potensi-sewa", "subtitle": "Lokasi strategis, legalitas jelas, potensi sewa tinggi." }, { "name": "Pajak Hiburan: Tarif dan Cara Pengurusan untuk Event Organizer", "slugToPage": "pajak-hiburan-tarif-dan-cara-pengurusan-untuk-event-organizer", "subtitle": "Panduan tarif dan pengurusan pajak hiburan." }, { "name": "Pajak Rokok untuk Produsen Kecil: Panduan Izin, Tarif, dan Keuntungan Jangka Panjang", "slugToPage": "pajak-rokok-untuk-produsen-kecil-panduan-izin,-tarif,-dan-keuntungan-jangka-panjang", "subtitle": "Panduan pajak rokok untuk produsen kecil." } ] }, { "labelName": "Tarian Tradisional", "labelHue": 40, "nodes": [ { "name": "Tari Kecak", "slugToPage": "tari-kecak", "subtitle": "Tari Kecak: tarian Bali berbasis suara vokal." } ] }, { "labelName": "Kementerian", "labelHue": 200, "nodes": [ { "name": "Menteri Pendidikan Dasar dan Menengah", "slugToPage": "menteri-pendidikan-dasar-dan-menengah", "subtitle": "Menteri Pendidikan Dasar dan Menengah mengelola pendidikan nasional." } ] }, { "labelName": "Museum", "labelHue": 280, "nodes": [ { "name": "Museum Batik Danar Hadi", "slugToPage": "museum-batik-danar-hadi", "subtitle": "Museum Batik Danar Hadi: Koleksi batik beraneka ragam." } ] }, { "labelName": "Mobil", "labelHue": 320, "nodes": [ { "name": "Mitsubishi Pajero Sport Dakar Ultimate 4x4", "slugToPage": "mitsubishi-pajero-sport-dakar-ultimate-4x4", "subtitle": "SUV tangguh dengan performa off-road maksimal." } ] } ]

Mungkin Kamu Tertarik

Cara Maksimalkan Fitur YouTube: Playlist, Shorts, dan Monetisasi

Maksimalkan fitur YouTube: Playlist, Shorts, dan monetisasi. Pelajari strategi membuat konten menarik, meningkatkan interaksi, dan mendapatkan penghasilan.

Lihat selengkapnya

Cara Pesan GrabCar & GrabFood untuk Aktivitas Harianmu

Cara pesan GrabCar & GrabFood dengan mudah untuk aktivitas harianmu. Temukan langkah-langkah praktis, tips efisiensi, dan keuntungan menggunakan layanan ini.

Lihat selengkapnya

TikTok: Cara Membuat Konten Viral dan Dapat Uang dari TikTok

Pelajari cara membuat konten viral di TikTok dan dapatkan uang. Temukan strategi kreatif, tips editing, dan cara memanfaatkan tren untuk meraih sukses.

Lihat selengkapnya

Tips Investasi di Surat Utang Daerah (SUD): Aman tapi Kurang Likuid?

Temukan tips investasi di Surat Utang Daerah (SUD) yang aman namun kurang likuid. Pelajari kelebihan, risiko, dan strategi untuk mengelola investasi Anda.

Lihat selengkapnya

Strategi Investasi Deposito Valas untuk Lindung Nilai Mata Uang

Strategi Investasi Deposito Valas untuk Lindung Nilai Mata Uang. Temukan tips diversifikasi, analisis risiko, dan cara optimalisasi imbal hasil untuk keuntungan maksimal.

Lihat selengkapnya

Google Drive: Cara Backup dan Manajemen File dengan Praktis

Google Drive: Cara Backup dan Manajemen File dengan Praktis. Pelajari langkah mudah untuk melakukan backup, berbagi file, dan mengelola dokumen secara efisien.

Lihat selengkapnya

Panduan Praktis Pajak Parkir untuk Pengelola Area Parkir Komersial

Panduan praktis pajak parkir untuk pengelola area parkir komersial. Pelajari cara perhitungan, kewajiban pelaporan, dan strategi pengelolaan yang efisien.

Lihat selengkapnya

Cara Mengurus Kartu Identitas Orang Asing (KITAP) di Indonesia

Dapatkan panduan lengkap cara mengurus Kartu Identitas Orang Asing (KITAP) di Indonesia, termasuk berkas yang dibutuhkan, proses pendaftaran, dan informasi penting lainnya.

Lihat selengkapnya

Cara Kerja Reksadana Terproteksi dan Siapa yang Cocok Berinvestasi

Pelajari cara kerja reksadana terproteksi dan siapa yang cocok berinvestasi. Temukan kelebihan, risiko, dan analisis untuk pengambilan keputusan yang tepat.

Lihat selengkapnya

Panduan Lengkap Pajak Restoran untuk Pemilik Usaha Kuliner

Panduan lengkap pajak restoran untuk pemilik usaha kuliner. Dapatkan informasi tentang jenis pajak, cara perhitungan, dan tips pelaporan yang efektif.

Lihat selengkapnya

Mulai Coba HaloAI 👋

Halo AI

Made in Indonesia 🇮🇩